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财务预算是企业最高权利机关对未来一定期间经营思想、经营目标、经营决策的财务数量说明和经济责任约束依据，是由各公司（部门）的经营活动等单项预算组成的财务责任指标体系，还是公司权利结构的法律文书，也是企业年终奖惩的标准以及企业激励和约束制度的核心。

一、财务预算编制程序

第一条 公司董事会根据企业发展的长期规划，提出企业在本年度的经营总目标，要求各公司（部门）编制本年度预算；

第二条 各公司（部门）根据集团总公司的经营总目标，制定出符合本公司（部门）实际的预算；

第三条 各公司（部门）将编制的预算，报经财务部审查、平衡， 并汇总出集团总公司的财务总预算；

第四条 将财务总预算报告董事会，讨论通过或驳回修改；

第五条 预算经董事会通过后，报公司股东会讨论通过或驳回修改，预算获股东会批准后，即成为规范各种经营活动的文件， 各公司应在合理范围内遵照执行。

二、预算编制方法、步骤

第六条 预算以上年实际发生数为基础，对预算年度生产经营情况进行分析性预测，确定预算额。随着预算编制的成熟，预算编制方法逐渐向零基预算过度。

第七条 预算编制步骤：

1、收入预算，当年可能取得的各项收入。

2、支出预算：

⑴税金：营业税、城建税、教育附加费等。

⑵人工费用：①、工资，按各公司（部门）的分配依据和标准，预计支付数。②、工资附加费，按工资总额提取“职工福利费”、“工会经费”、“职工教育经费”，提取比率分别为14%、2%、1.5%；③、社会保障费，按有关文件规定上缴“养老保险金”、“失业保险金”、“医疗保险金”及“住房公积金”等。

⑶材料费用：各公司（部门）主要材料、备品的使用、消耗，要有依据，有定额、有指标，合理安排项目（工程）预计所需的直接材料费用。

⑷购置费：在经营活动过程中，需购置、更新设备及低值易耗品的购置。

⑸业务费招待费：技术服务类公司按收入总额的2%预计。非技术服务类公司按收入总额的0.5％预计。

⑹其他费用：财务托管费、人事托管费、办公费、差旅费、电话费、交通工具费、水电费、劳动保护费、折旧费等。

3、利润预算，利润总额是企业一定时期内实现盈利的总额，集中反映了企业经营活动的最终效益和成果。

4、预算编制说明，对收入、支出的编制依据及在预算执行过程中可能出现的情况等要加以说明。

三、预算调整

第八条 预算的编制要以企业的方针、目标、利润为前提，预算与实际情况之间会有一定差异，对预算管理采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，确保预算目标实现。

第九条 在预算执行年度，若有超出预算既定范围的情况应及时调整预算外，一般则在年度中期进行预算调整。